З початку року кількість користувачів Інформаційного порталу дфс склала понад 900 тис осіб


Якщо автомобіль передали на АТО – що робити з ПДВ



Сторінка14/24
Дата конвертації16.03.2017
Розмір1.33 Mb.
1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   24

Якщо автомобіль передали на АТО – що робити з ПДВ

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє про порядок нарахування податкових зобов'язань з податку на додану вартість у разі передачі підприємством власних транспортних засобів згідно із Законом України від 21.10.1993 №3543 "Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію". 

Оскільки у випадку залучення транспортних засобів згідно з Мобілізаційним планом України для забезпечення потреб Збройних Сил України переходу права власності на авто не відбувається (фактично це - передача в тимчасове користування), в обліку платника податку на додану вартість така передача не визначається як об'єкт оподаткування, оскільки не відбувається операції з постачання автомобілів. Звертаємо увагу на важливість документального оформлення факту передачі транспортних засобів, залучених під час мобілізації. А саме – обов’язково слід оформити акти приймання-передачі, в яких зазначити відомості про власників, технічний стан, залишкову (балансову) вартість та інші необхідні відомості, що дають змогу ідентифікувати транспортні засоби.

Якщо після мобілізації транспортний засіб не повертається підприємству і за нього нараховується компенсація, то така компенсація розглядається як оплата вартості такого транспортного засобу. У цьому разі транспортний засіб визнається проданим за бюджетні кошти, і на дату отримання таких коштів (компенсації) мають бути визначені податкові зобов'язання з податку на додану вартість.


Платник податку має право отримувати у ДФС інформацію про стан свого електронного рахунка

Електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ – рахунок, відкритий платнику податку в казначействі. На такий рахунок платником перераховуються кошти з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні чи розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов’язань з цього податку. Це визначено п. 2 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року № 569 «Деякі питання електронного адміністрування податку на додану вартість» (далі – Порядок № 569).

Пунктом 13 Порядку № 569 передбачено, що платник податку має право отримувати у ДФС інформацію про стан свого електронного рахунка, а також суму податку, на яку він має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Реєстрі.

Інформація про рух коштів на електронних рахунках платникам податку надається ДФС України за відповідним запитом платника на безоплатній основі без обмеження кількості запитів та у часі.


У сфері державних закупівель ДФС виявила 37 кримінальних правопорушень

За даними оперативних підрозділів Держаної фіскальної служби у січні 2015 року у сфері державних закупівель виявлено 37 кримінальних правопорушень. З них 3 – відносно службових осіб замовників держзакупівель, 22 – відносно переможців тендерів та 6 – відносно постачальників переможців.

Крім того, проведено 26 перевірок суб`єктів господарювання, за результатами яких до державного бюджету донараховано 137 млн. грн. платежів. З них 31 млн. грн. вже стягнуто на користь держави.  

Загалом, станом на 1 лютого 2015 року за матеріалами підрозділів боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, обліковано 44 кримінальних правопорушення. Безпосередньо у січні поточного року розпочато 1 кримінальне провадження, сума легалізованих доходів за яким склала 2,3 млн. грн.


Операції з підготовки, виготовлення і розповсюдження книжок вітчизняного виробництва, у тому числі електронного контенту, звільняються від ПДВ

Відповідно до Закону України від 13.02.2015 №206-VIII «Про внесення зміни до Податкового кодексу України щодо підготовлення, виготовлення, розповсюдження книжок та періодичних видань друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва» (далі – Закон) вносяться зміни до Податкового кодексу щодо підготовлення, виготовлення, розповсюдження книжок вітчизняного виробництва.

Цим Законом внесено зміни в пп. 197.1.25 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України. Відповідно до його нової редакції від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання (передплати) та доставки періодичних видань друкованих ЗМІ (крім видань еротичного характеру) вітчизняного виробництва, підготовлення (літературне, наукове і технічне редагування, коригування, дизайн та верстка), виготовлення (друк на папері чи запис на електронному носієві), розповсюдження книжок, у тому числі електронного контенту (крім видань еротичного характеру) вітчизняного виробництва, учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників, словників українсько-іноземної або іноземно-української мови вітчизняного виробництва на митній території України.

Закон набрав чинності 4 березня 2015 року у зв’язку з його опублікуванням цього дня у газетах «Голос України» №39 та «Урядовий кур’єр» №40.


До уваги спрощенців третьої групи!

До Реєстру платників єдиного податку вноситься інформація про види господарської діяльності незалежно від групи платників єдиного податку (відповідно до підпункту 8 пункту 299.7 статті 299 Податкового кодексу України).

Разом з цим, Державною фіскальною службою України роз’яснено, що фізичні особи - підприємці-платники єдиного податку третьої групи, які були зареєстровані та внесені до реєстру платників єдиного податку до 31 грудня 2014 року, не зобов’язані подавати заяву щодо внесення до реєстру платників єдиного податку відомостей про види господарської діяльності.

Інформацію в Реєстрі стосовно ставки єдиного податку, групи та видів господарської діяльності для платників третьої групи буде приведено у відповідність до норм Податкового кодексу України централізовано в автоматичному режимі.


Особливості справляння єдиного податку платниками четвертої групи
Законом України від 28.12.2014р №71-VIII ”Про внесення змін і доповнень до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи” визначено, що з 01 січня 2015 року  сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків та у яких станом на 1 січня базового (звітного) року відсутній податковий борг (недоїмка) є платниками єдиного податку четвертої групи.

Відповідно п. 292.1. ст. 292 Податкового Кодексу об’єктом оподаткування для платників єдиного податку четвертої групи є площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди.

Базою оподаткування є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), а для земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ) - нормативна грошова оцінка ріллі в області, з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного за станом на 1 січня базового податкового (звітного) року.

Інформацію про нормативну грошову оцінку земельних ділянок для розрахунку податкових зобов’язань сільськогосподарські товаровиробники можуть отримати від територіальних органів Держземагенства України за місцем знаходження таких земельних ділянок.

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області звертає увагу, що сільськогосподарським товаровиробникам до затвердження форми податкової декларації з єдиного податку для платників податку четвертої групи рекомендовано використовувати форму Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, затверджену наказом Міністерства доходів і зборів України від 30.12.2013 № 864.

У зв’язку з тим, що форма податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку передбачає щомісячні нарахування, пропонуємо платникам податку протягом першого кварталу сплачувати нараховані суми у терміни, передбачені фіксованим сільськогосподарським податком.

Більш детально з цим роз’ясненням можна ознайомитися у листі ДФС України від 14.02.2015 №4968/7/99-99-15-03-01-17 "Щодо справляння єдиного податку платниками четвертої групи".
Особливості електронного адміністрування ПДВ
Криворізька північна ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що змінами, внесеними до Податкового кодексу України, з 1 січня 2015 року в Україні впроваджено електронне адміністрування податку на додану вартість, змінено правила обліку і сплати ПДВ та введено спеціальні ПДВ-рахунки.

Відтепер всі податкові накладні (разом із додатками) та податкову звітність з ПДВ повністю переведено в електронну форму, за винятком документів, які дають право на податковий кредит без наявності податкової накладної.

 Абсолютно всі платники ПДВ тепер звітуються в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб. Права на подання паперової звітності з податку на додану вартість вже немає, тож усім платникам ПДВ слід отримати ключі електронного цифрового підпису, встановити спеціальне програмне забезпечення та подбати про доступ до Інтернету.

Кожну податкову накладну необхідно реєструвати у Єдиному реєстрі податкових накладних та виписувати лише в електронній формі. У зв’язку з цим право на податковий кредит вже не потрібно підтверджувати отриманими податковими накладними в паперовій або електронній формах. Тепер право на податковий кредит підтверджуватиметься тільки зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними.

Правила електронного адміністрування ПДВ визначено новою редакцією статті 2001 Податкового кодексу України. Усім платникам податку на додану вартість автоматично відкриваються ПДВ-рахунки, на які будуть зараховуватись кошти з власних поточних рахунків платників ПДВ у сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні чи розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов’язань з цього податку

 Сума податку на додану вартість, на яку можна видати податкові накладні покупцям у звітному періоді (місяць або квартал), обчислюється за спеціальною формулою, передбаченою статтею 2001 Податкового кодексу України.

Порядком електронного адміністрування ПДВ передбачено, що платник податку має право безоплатно отримувати у ДФС України інформацію про стан свого електронного рахунка, а також суму податку, на яку він має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Реєстрі.

Інформацію про рух коштів на електронних рахунках платник податку може отримати, сформувавши в системі електронного адміністрування ПДВ відповідний запит. ДФС України в свою чергу надішле платнику податку відповідь на запит в електронному вигляді.


Слідчими ДФС забезпечено відшкодування 194,4 млн. грн. збитків, завданих державі порушниками податкового законодавства
У січні – лютому поточного року в провадженні слідчих фінансових розслідувань Державної фіскальної служби перебувало 3 417 кримінальних проваджень, з яких 1 743 – про тяжкі та особливо тяжкі злочини.

Безпосередньо у поточному році розпочато 1 420 проваджень. У свою чергу, протягом зазначеного періоду 503 провадження закінчено, 208 – направлено до суду.

У направлених до суду кримінальних провадженнях порушниками податкового законодавства держбюджету завдано збитків у сумі 265 млн. грн. Слідчими фінансових розслідувань ДФС забезпечено відшкодування 63 відс. від зазначеної суми, а саме – 194,4 млн. грн.

У зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів), а також відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) у січні – лютому 2015 року на підставі ч. 4 ст. ст. 212 і 212-1 ККУ до суду направлено 49 кримінальних проваджень. Сума відшкодованих по ним збитків складає 156,5 млн. грн.

У закінчених провадженнях арештовано коштів та майна в розмірі 119,6 млн. грн.
Кількість документів, наданих платниками за допомогою «Електронного кабінету», перевищила 96 тисяч
З початку 2015 року кількість користувачів  електронного сервісу ДФС «Електронний кабінет платника податків» склала понад 48 тис. осіб. Протягом січня – лютого поточного року за допомогою зазначеного сервісу до органів Державної фіскальної служби надано  понад 96 тис. звітів та інших документів.

Також розширено функціональні можливості «Електронного кабінету». Відтепер, за допомогою цього сервісу, платник може подавати заяву щодо отримання довідки про відсутність заборгованості та отримувати її в електронному вигляді. Крім цього, можна заздалегідь визначити розмір пені, що буде нарахована після погашення суми боргу.

Нагадаємо, що електронний сервіс ДФС «Електронний кабінет платника податків» дає платникам можливість надавати податкову звітність до органів доходів і зборів в електронній формі, що економить час та унеможливлює втручання людського фактору у взаємодію між платником податків та державним  фіскальним органом.   

Довідково: У 2014 році користувачами «Електронного кабінету платника податків» стали понад 77,6 тис. осіб. Кількість звітів та документів, наданих платниками до органів доходів і зборів з його використанням,  минулого року перевищила 281 тис.


Доходи понад 1 млн. грн. задекларували 258 громадян
З початку поточного року 65,2 тис. громадян подали декларації про майновий стан та доходи. Загальна сума задекларованого доходу складає понад 4,9 млрд. грн. Доходи понад 1 млн. грн. вказали у своїх деклараціях 258 осіб. 

Найактивніше декларували свої статки мешканці Дніпропетровської (5 тис. декларацій), Полтавської (4,9 тис. декларацій), Запорізької (4,6 тис. декларацій) та Харківської (4,4 тис. декларацій) областей.

Що стосується структури доходів, то більша частка з них – 1,6 млрд. грн. – від успадкованого та подарованого майна, трохи менше склав дохід від заробітної плати – 1,4 млрд. грн. Крім того, 595,4 млн. грн. доходу українці отримали від продажу рухомого та нерухомого майна, 282,8 млн. грн. – від операцій з інвестиційними активами та 105,8 млн. грн. від надання нерухомості в оренду. Ще 761,7 млн. грн. громадяни задекларували як інші доходи.

Сума податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті у держбюджет становить 116 млн. грн., що на 16,6 млн. грн. більше, ніж за відповідний період минулого року.

Також 19,2 тис. осіб скористалися правом на отримання податкової знижки. До повернення вони задекларували 30,4 млн. грн., що на 2,1 млн. грн. менше минулорічного показника.

Надходження до зведеного бюджету у січні-лютому поточного року перевищили минулорічний показник на 21,2 відс.
За оперативними даними у січні-лютому 2015 року до зведеного бюджету зібрано 71,5 млрд. грн., що на 12,5 млрд. грн., або на 21,2 відс. більше показника січня-лютого попереднього року. До державного бюджету забезпечено 58,6 млрд. грн., до місцевих бюджетів – 13 млрд. гривень.

Довідково: надходження (сальдо) до зведеного бюджету з початку 2015 року склали 62,4 млрд. грн.(+ 10,1 млрд. грн., або + 19,2 відс. до показника 2014 року), у т. ч. до державного бюджету – 49,4 млрд. гривень.

Надходження (збір) до загального фонду державного бюджету склали 58,5 млрд. грн., що на 13,2 млрд. грн. більше січня-лютого 2014 року (у приведених умовах), індикативні показники Міністерства фінансів України виконано на 107,3 відс., додатково забезпечено 4 млрд. гривень.

У розрізі основних платежів у січні-лютому 2015 року приріст до відповідного періоду 2014 року забезпечено з податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів – на 74,5 відс. (+ 7,5 млрд. грн.), податку на додану вартість з вироблених на території України товарів (робіт, послуг) – на 11,8 відс. (+ 1,6 млрд. грн.), ввізного мита – на 44 відс. (+ 677,2 млн. грн.), акцизного податку з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції) – на 9,2 відс. (+ 399,1 млн. грн.), збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності – на 51,1 відс. (+ 255,7 млн. грн.), частини чистого прибутку (доходу), що вилучається до держбюджету – у 1,9 раза (+ 194,3 млн. грн.), рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України – у 2,4 раза (+ 182,2 млн. грн.), рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів – у 2 рази (+ 30,1 млн. грн.) тощо.

У повному обсязі виконано завдання Міністерства фінансів України з податку на додану вартість із ввезених на територію Україні товарів – 123,1 відс. (+ 3,3 млрд. грн.), податку на додану вартість з вироблених в Україні товарів – 117,4 відс. (+ 2,2 млрд. грн.), частини чистого прибутку (доходу), що вилучається до держбюджету – 187,5 відс. (+ 188,2 млн. грн.), рентної плати за транспортування – на 176,9 відс. (+ 120,7 млн. грн.), рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України – 198,6 відс. (+ 157,4 млн. грн.), збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності – 122,9 відс. (+ 140,9 млн. грн.), рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів – 147,4 відс. (+ 19 млн. грн.) тощо.

Платникам податків на рахунки відшкодовано 9,1 млрд. грн. податку на додану вартість.

Надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування склали 25,8 млрд. гривень.



Кількість бажаючих досягти податкового компромісу перевищила тисячу
Станом на ранок 2 березня 2015 року намір скористатися процедурою податкового компромісу підтвердили 1067 платників.

У документах, поданих ними в органи ДФС, збільшено податкові зобов’язання на загальну суму у 3,75 млрд. грн., у тому числі з податку на додану вартість на 2,10 млрд. грн. і з податку на прибуток підприємств на 1,65 млрд. грн.

Відповідно, сума, що підлягає сплаті до державного бюджету, склала 186,4 млн. грн.,у тому числі 104,4 млн. грн. ПДВ і 82 млн. грн. податку на прибуток.

На сьогодні до бюджету вже сплачено 95,6 млн. грн., у тому числі 31,4 млн. грн. ПДВ і 64,2 млн. грн. податку на прибуток підприємств.

Закон щодо податкового компромісу був ухвалений Верховною Радою 25 грудня 2014 року і набув чинності 17 січня цього року. Ним врегульовано режим звільнення платників від юридичної відповідальності за заниження зобов’язань з ПДВ і податку на прибуток підприємств у податкові періоди до 1 квітня 2014 року (в межах строку давності, визначеного Податковим кодексом України).

На умовах податкового компромісу сплаті до бюджету підлягає лише 5% від суми раніше занижених платником податкових зобов’язань. Інші 95% суми своєчасно несплачених податків вважатимуться погашеними.

Передбачено винятково добровільну участь платників у податковому компромісі. За законом, ініціативу щодо застосування процедури компромісу виявляє безпосередньо платник, подаючи до органів Державної фіскальної служби України уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань, а в окремих випадках – заяву про намір досягнути податкового компромісу.

Згідно із законом, дія вчинена платником податків або його посадовими особами, що призвела до заниження податкових зобов’язань, якщо такі зобов’язання уточнені за процедурою податкового компромісу та сплачені до бюджету, не вважається умисним ухиленням від сплати податків. Таким чином, у разі застосування податкового компромісу буде декриміналізовано всю господарську операцію платника, включно із діями з ознаками підробки податкової декларації.

На прийняття рішення щодо участі у процедурі податкового компромісу та подання відповідних документів до контролюючого органу платник має 90-денний термін з дня набуття чинності законом. Враховуючи дату введення законодавчого актув дію, цей термін збігає 16 квітня 2015 року.

З наступного дня після подання платником податків уточнюючого розрахунку застосовується процедура досягнення компромісу, яка, відповідно до закону, може тривати не більше 70 календарних днів.



Про використання реєстраторів розрахункових операцій
Законом України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» внесено зміни до Податкового кодексу України і, зокрема, Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон № 265).

Так, відповідно до п. 8 розділу II «Прикінцеві положення» Закону № 265 з 1 січня 2015 року дозволяється первинна реєстрація лише реєстраторів розрахункових операцій, які створюють контрольну стрічку в електронній формі, та електронних таксометрів, автоматів з продажу товарів (послуг), реєстраторів розрахункових операцій з купівлі-продажу іноземної валюти.

  Дозволяється до 1 січня 2016 року використання електронних контрольно-касових апаратів, введених в експлуатацію до 1 січня 2015 року, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді та подають до органів ДФС України по дротових або бездротових каналах зв’язку тільки інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних у готівковій та/або в безготівковій формі, яка міститься в їх фіскальній пам’яті, і при цьому не подають електронних копій розрахункових документів.

Таким чином, користувачам зареєстрованих та введених в експлуатацію до 01.01.2015 електронних контрольно-касових апаратів, що подають до фіскальних органів тільки інформацію про обсяг розрахункових операцій


(Z – звіти), встановлено перехідний період тривалістю 1 рік для доопрацювання або заміни існуючої касової техніки на таку, яка забезпечує подання по електронних каналах зв’язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (дане роз’яснення у категорії 109.12).


В Україні запроваджено додатковий імпортний збір
Справляється збір з товарів, що ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту, незалежно від країни походження цих товарів.

Додатковий імпортний збір справляється за такими ставками:

10 % - для товарів, що класифікуються в товарних групах 1-24 УКТ ЗЭД. До цих груп відносяться, зокрема, кава, м'ясо, молочні продукти, цукор, какао, тютюн;

5 % - для товарів, що класифікуються в товарних групах 25-97 УКТ ЗЭД. До цих груп відносяться, зокрема,  одяг, метал, твори мицтецтва;

10 % - для товарів, що підлягають оподаткуванню ввізним митом відповідно до статті 374 Митного кодексу.

Крім того передбачено, що не є об'єктами оподаткування життєво необхідні товари, до яких, зокрема, віднесені:

- нафта, газ природний, бензини, мазут і дизпаливо;

- вугілля, електроенергія, неопромінені паливні елементи;

- медичні вироби для проведення гемодіалізу і лікування онкологічних хворих по переліку, встановленому Кабміном.

 Додатковий імпортний збір введено тимчасово, строком на 12 місяців. Даний збір  запроваджено Законами України  N 73 "Про заходи щодо стабілізації платіжного балансу України відповідно до статті XII Генеральної угоди з тарифів і торгівлі 1994 року" та N 74 "Про внесення змін до Митного кодексу України щодо стабілізації платіжного балансу", які  набрали чинності 25 лютого 2015 року.


Новий 1-ДФ
Мінфіном України затверджено нову форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядок його заповнення і подання податковими агентами.

Податковий розрахунок складається з двох розділів: розділ I «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»; розділ II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір».

Вперше Податковий розрахунок за новою формою подається податковими агентами за I квартал 2015 року.

Наказ «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» набирає чинності з 01.04.2015 року.


Доходи, отримані фізичною особою–підприємцем оподатковуються військовим збором
Фізичні особи – підприємці, крім тих, що обрали спрощену систему оподаткування, за результатами звітного податкового року самостійно розраховують військовий збір у розмірі 1,5 відсотка чистого оподатковуваного доходу.

Сума військового збору  відображається  в річній податковій декларації та сплачується  у терміни, передбачені для сплати податку на доходи фізичних осіб за відповідний період.

Першим звітним податковим періодом для нарахування військового збору з доходів фізичних осіб – підприємців  є 2015 рік.

Вперше сплатити військовий збір фізичні особи - підприємці зобов’язані будуть до 19 лютого 2016 року.


Не за горами: видача фіскальних чеків підприємцями та в інтернет-магазинах скоро стане обов’язковою
Наприкінці минулого року в Податковий Кодекс були внесені зміни, які значно розширили сферу використання реєстраторів і касових апаратів. Відтепер платіжні системи, ФОП-платники єдиного податку II і III груп, інтернет-магазини, операції з банківської купівлі-продажу валюти будуть зобов'язані проводити лише із застосуванням РРО та обов’язковою видачею фіскального чека.

Зміни в законодавстві стосуються низки сфер і підприємств, для яких використання РРО стало обов'язковим. До їх числа увійшли:

ФОП - платники єдиного податку II групи з 1 січня 2016  і III групи з 1 липня 2015 р.  (крім переносної торгівлі та торгівлі на ринках)

Підприємства електронної комерції, які продають послуги та товари за допомогою інтернету.

Агенти, платіжні системи та інші підприємства, які беруть готівку для подальшої передачі.

Підприємства будь-яких форм власності, які надають послуги за готівку (включаючи платіжні картки).

Здійснення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти у відділеннях банків.

У разі якщо підприємство продає товари власного виробництва і при цьому не є організацією громадського харчування або торгівлі, то їй дозволяється не застосовувати РРО і виписувати квитанції або касові ордери встановленого зразка.

Зазначена вимога використовувати РРО набула чинності 1 січня 2015 року, однак фінансові санкції за порушення задіють з 1 липня 2015 р., що за фактом означає перехідний період в шість місяців.

Додаткова інформація: РРО - це реєстратор розрахункових операцій, який включає фіскальний реєстратор, касовий апарат, мобільний фіскальний реєстратор та інші реєстратори, які фіксують отримання грошей за платіжною карткою або готівкою в обмін на послуги та товари. Видані зазначеними апаратами чеки вважаються фіскальними - їх копії зберігаються в пам'яті апарату, їх не можна видаляти або змінювати. Внаслідок посилених вимог до фіскальної техніці дозволено застосовувати лише ті РРО, які були включені до Державного Реєстру РРО.
Електронний сервіс для платників ПДВ
З 1 лютого 2015 року реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) підлягають всі податкові накладні та розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до неї, незалежно від розміру ПДВ в одній податковій накладній та/або розрахунку коригування.

Для формування податкових накладних в електронному вигляді платник податків самостійно обирає будь-яке програмне забезпечення, що формує вихідний файл у форматі, який розміщено на офіційному веб-порталі ДФСУ. Або може користуватись програмними продуктами:

- «Система формування та подання до органів ДФС засобами телекомунікаційного зв’язку податкової звітності, податкових накладних та реєстрів податкових накладних в електронному вигляді»;

- «Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності»».

Ці програми можна безоплатно отримати на веб-порталі ДФСУ у розділі «Електронна звітність».

Розроблено також новий електронний сервіс, який надає змогу платнику податків за запитом до ДФС безоплатно отримувати відомості про податкові накладні та/або розрахунки коригування з ЄРПН.

Крім того, покупці - платники податку мають можливість отримувати з ЄРПН електронні копії податкових накладних/розрахунків коригування, які зареєстровані їх контрагентами. Для цього потрібно надіслати в електронному вигляді запит до Реєстру, за яким отримує електронне повідомлення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН та податкову накладну/розрахунок коригування в електронному вигляді. Така податкова накладна вважається такою, що отримана від постачальника.
Витрати, що включаються до податкової знижки
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними документами. У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Зокрема, платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року такі фактично здійснені ним витрати:



з/п

Перелік витрат

Обмеження щодо включення витрат до податкової знижки

Підстава

1

Частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом

Житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання

Підпункт 166.3.1 п. 166.3 ст. 166

2

Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям

Розмір внесків не повинен перевищувати 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік

Підпункт 166.3.2 п. 166.3 ст. 166

3

Сума коштів, сплачених на користь закладів освіти, для компенсації вартості навчання

Можна включити лише вартість здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку, та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення в сумі, що не перевищувала у 2014 році 1710 грн у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року

Підпункт 166.3.2 п. 166.3 ст. 166

4

Страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення

У 2014 році така сума не може перевищувати (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

при особистому страхуванні – 1710 грн;

при страхуванні члена сім’ї першого ступеня споріднення – 855 грн.


Підпункт 166.3.5 п. 166.3 ст. 166

5

Суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій

Включається сума витрат, не більше, ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік

Абзац другий п.п. 166.3.6 п. 166.3 ст. 166

6

Суми витрат на оплату вартості державних послуг, пов’язаних із усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита



Абзац третій п.п. 166.3.6 п. 166.3 ст. 166

7

Суми коштів, сплачених у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу

Включаючи витрати, пов’язані із переобладнанням транспортних засобів з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива

Підпункт 166.3.5 п. 166.3 ст. 166

8

Суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та проценти за ним



Підпункт 166.3.5 п. 166.3 ст. 166


Для „спрощенців” - нові декларації та книги обліку
Міністерство фінансів України на своєму сайті оприлюднило проект наказу "Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку". Даним проектом затверджуються:

- форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця;

- форма податкової декларації платника єдиного податку третьої групи  (юридичної особи);

- форма податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи.

Також оприлюднено проект наказу "Про затвердження форм книги обліку доходів і книги обліку доходів і витрат та порядків їх ведення". Проектом затверджуються:

- форма книги обліку доходів (для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість), а також порядок її ведення;

- форма книги обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої  групи, які є платниками податку на додану вартість), а також порядок її ведення.
Митна декларація: право на податковий кредит
Відповідно до п. 187.8 ст. 187 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного оформлення.

При цьому для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов’язаннями згідно з п. 187.8 ст. 187 ПКУ.

В свою чергу при ввезенні товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку (п. 201.12 ст. 201 ПКУ).

При цьому ч. 3 ст. 257 Митного кодексу України (далі – МКУ) встановлено, що митна декларація та інші документи, подання яких контролюючим органам передбачено МКУ, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Тобто документом, що посвідчує право на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту при ввезенні товарів на митну територію України, є митна декларація, оформлена на паперовому носії або у вигляді електронного документа, що підтверджує сплату цього податку.
Підприємці не сплачуватимуть штрафи у випадку несвоєчасного перерахування податків з вини банку!
У зв’язку з численними запитаннями платників наголошуємо – у випадку порушення платником термінів сплати або неперерахування грошового зобов’язання з податків (зборів, платежів) з вини банку до такого платника штрафні санкції не застосовуються.

Так, відповідно до п. 129.6 ст. 129 Податкового кодексу України за порушення строку зарахування податків до бюджетів або державних цільових фондів, установлених Законом України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні», з вини банку або органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, такий банк/орган сплачує пеню за кожний день прострочення, включаючи день сплати, та штрафні санкції у розмірах, встановлених цим Кодексом, а також несе іншу відповідальність, встановлену Кодексом, за порушення порядку своєчасного та повного внесення податків, зборів, платежів до бюджету або державного цільового фонду. При цьому платник податків звільняється від відповідальності за несвоєчасне або перерахування не в повному обсязі таких податків, зборів та інших платежів до бюджетів та державних цільових фондів, включаючи нараховану пеню або штрафні санкції.

Згідно п. 129.7. ст. 129 Податкового кодексу України не вважається порушенням строку перерахування податків, зборів, платежів з вини банку порушення, вчинене внаслідок регулювання Національним банком України (далі – НБУ) економічних нормативів такого банку, що призводить до нестачі вільного залишку коштів на такому кореспондентському рахунку.

Якщо у майбутньому банк або його правонаступники відновлюють платоспроможність, відлік строку зарахування податків, зборів та інших платежів розпочинається з моменту такого відновлення.    

Контролюючий орган не застосовує до суб’єкта господарювання штрафні санкції у випадку несвоєчасного перерахування (неперерахування) податків, зборів, платежів до бюджетів та державних цільових фондів з вини банку, у тому числі внаслідок регулювання НБУ економічних нормативів такого банку.

Суб’єкт господарювання повинен надати до контролюючого органу заяву з копіями платіжних документів, що засвідчують факт подання їх до установи банку.





Поділіться з Вашими друзьями:
1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   24


База даних захищена авторським правом ©uchika.in.ua 2019
звернутися до адміністрації

    Головна сторінка